Apmokestinimas ir Muitinės Taisyklės Kraustantis į Olandiją: Visas Vadovas

Įvadas

Per daugiau kaip dvidešimt metų dirbau tarptautinių pervežimų srityje, ir galiu pasakyti viena tikrai: kraustymasis į užsienį visada yra sudėtingas procesas, kuris susideda ne tik iš dėžių pakavimo ir sunkvežimių užsakymo. Vienas svarbiausių, tačiau dažnai ignoruojamų aspektų, yra teisinis reglamentavimas ir mokesčių klausimai. Kai kalbame apie persikėlimą į Olandiją (Nyderlandus), situacija tampa ypatingai aktuali dėl šalies specifinių reikalavimų bei jos padėties Europos Sąjungos centre.

Dažnai klientai man klausia: „Ar aš turėsiu mokėti už savo senus baldus?“ ar „Ar mano automobilį bandys apmokestinti kaip naują?“. Atsakymas nėra paprastas „taip“ ar „ne“. Jis priklauso nuo to, iš kur keliaujate, ką vežate ir, svarbiausia, kaip teisingai suformuluojate savo muitinės deklaraciją. Nyderlandų muitinė (Douane) yra žinoma savo efektyvumu ir griežtumu, tačiau ji taip pat ir teisinga, jei žinote, kaip su ja elgtis.

Šiame straipsnyje aš pasidelsiu ties tuo, ką dažniausiai praleidžiate akys – apmokestinimo mechanizmais. Mes išnagrinėsime situacijas, kai keliaujate iš ne ES šalių (pavyzdžiui, Jungtinės Karalystės po „Brexit“, JAV, Šveicarijos ar Norvegijos), ir situacijas, kai keliaujate vienoje ES viduje. Nors Lietuva ir Olandija yra abu ES narės, kraustymosi taisyklės turi savo niuansų, ypač jei atvežate brangų transporto priemonę ar didelį kiekį alkoholio. Suprasdami šias taisykles, išvengsite nereikalingų rūpesčių, baudų ir, svarbiausia, nemalonaus nustebimo pasienyje.

DUK (Dažniausiai Užduodami Klausimai)

Žemiau pateikiamas išsamus klausimų ir atsakymų sąrašas, susidedantis iš dešimt pagrindinių punktų, kuris padės jums suprasti Olandijos apmokestinimo sistemą kraustymosi metu.

1. Ar turiu mokėti importo mokestį ar PVM, jei persikeliau gyventi į Olandiją iš kitos ES šalies (pvz., iš Lietuvos)?

Trumpas atsakymas yra ne, tačiau su svarbiais pastabomis. Jei persikeliate iš vienos Europos Sąjungos šalies į kitą, tai vadinama vidaus prekyba, o ne importu. ES rinkoje galioja laisvų prekių judėjimo principas, todėl jūsų asmeniniai daiktai (baldai, drabužiai, buitinė technika) nėra apmokestinami importo mokesčiais ar PVM.

Tačiau čia yra vienas „bet“. Nors muitinės kontrolės tarp ES šalių paprastai nėra, Olandijos muitinė ir mokesčių inspekcija turi teisę atlikti patikras keliuose, jei įtaria, kad prekės gali būti komercinio pobūdžio. Jei vežate tokį kiekį daiktų, kuris atrodo kaip prekybinis krovinys (pvz., 50 vienodų televizorių), gali tekti įrodinėti, kad tai jūsų asmeninis turtas. Be to, jei atvežate transporto priemonę, nors ir importo mokesčio nėra, reikės susitvarkyti jos registraciją Nyderlanduose ir mokėti vietinę transporto mokestį (motorrijtuilenbelasting).

2. Kas yra „Transfer of Residence“ (ToR) atleidimas ir kodėl jis svarbus?

„Transfer of Residence“ (Gyvenamosios vietos keitimas) yra muitinės procedūra, leidžianti asmenims, persikeliančiams į Olandiją iš šalių, nesančių Europos Sąjungoje (ar iš ES šalių, kurios taiko specialius režimus, pvz., specialiųjų teritorijų), atgabenti savo turimą turtą be mokesčių.

Tai yra kritiškai svarbu. Jei atvykstate iš ne ES šalies (pvz., JAV, Kanada, Jungtinė Karalystė, Australija), be ToR atleidimo, jūsų turtas būtų apmokestintas pagal standartines importo tarifus (priklausomai nuo prekės, tai gali būti nuo 0 % iki kelių dešimčių procentų) bei pridėtinės vertės mokestį (PVM), kuris Olandijoje yra 21 %. Gavęs ToR statusą, jūs legaliai išvengiate šių mokesčių, įrodęs, kad daiktai nebus parduoti ir kad jūsų gyvenamoji vieta keičiama ne trumpam laikui.

3. Kokios sąlygos turi būti tenkinamos, kad gautčiau mokesčių atleidimą (ToR)?

Olandijos muitinės reikalavimai dėl ToR atleidimo yra griežti, bet aiškūs. Per savo praktiką dažnai matau, kad klientai žlunga dėl biurokratinių smulkmenų. Norint gauti atleidimą nuo mokesčių, turi būti įvykdytos šios pagrindinės sąlygos:

1. Gyvenamoji vieta: Jūs turėjote gyventi ne ES šalyje mažiausiai 12 paskutiniųjų mėnesių prieš atvykstant į Olandiją.
2. Nuoširdumas: Jūs ketinate gyventi Olandijoje mažiausiai 12 mėnesių. Jei atvykstate tik darbui trumpam laikui (pvz., 3 mėnesiams), atleidimo negausite.
3. Nuosavybės teisė: Daiktai, kuriuos atvežate, turi būti jūsų nuosavybėje ir jums turėjo priklausyti ne mažiau kaip 6 mėnesius prieš atvykimą.
4. Naudos tikslas: Daiktai turi būti skirti asmeniniam naudojimui, o ne parduoti. Jei atvežate 5 vienodus „iPhone“ telefonus, gali kilti įtarimų, kad juos ketinate parduoti, todėl mokesčiai gali būti taikomi.
5. Importo limitas: Ši atleidimo procedūra turi būti taikoma per 12 mėnesių nuo jūsų oficialaus atvykimo datos (pirmosios registracijos adresu Olandijoje datos).

4. Kaip apmokestinamas automobilio atvežimas į Olandiją?

Tai vienas sudėtingiausių klausimų, su kuriuo susiduria mano klientai. Automobilių apmokestinimas Olandijoje yra griežtas ir brangus.

• Jei atvykstate iš ES šalies: Importo mokesčio ir PVM nėra. Tačiau turi susimokėti BPM (Belasting van personenauto’s en motorrijwielen) – asmeninių automobilių ir motociklų mokestį. Šis mokestis skaičiuojamas pagal automobilio CO2 išmetimus (benzininiai/dyzeliniai) arba elektros suvartojimą (elektriniai). Naujiems automobiliams šis mokestis gali siekti tūkstančius eurų, tačiau naudotiems automobiliams jis mažėja pagal amžių.
• Jei atvykstate iš ne ES šalies: Jei gavote ToR atleidimą, jums nereikia mokėti importo mokesčio (10 %) ir PVM (21 %). Tačiau BPM mokestis vis tiek turi būti sumokėtas, nes tai nėra importo mokestis, o olandiškas registracijos mokestis. Išimtis gali būti, jei automobilis jums priklauso daugiau kaip 6 mėnesius ir jūs jau Olandijoje esate užregistruotas kaip gyventojas, tačiau BPM dažniausiai lieka neišvengiamas asmeniniams automobiliams.

Verta paminėti, kad seni automobiliai (pagaminti prieš daugiau kaip 30 metų) gali būti išlaisvinti nuo BPM, jei yra „senoviniais“ (oldtimers).

5. Ar turiu mokėti mokesčius už alkoholį ir tabaką, kurį atvežu sau?

Tai klasikinis klausimas. Dauguma žmonių mano, kad jei tai „jų“ alkoholis, jis nėra apmokestinamas. Deja, muitinės logika čia kitokia.

• Atvykus iš ne ES šalių: Nors daiktai gali būti atleisti nuo importo mokesčių, alkoholis ir tabakas yra laikomi „prabangos prekėmis“ arba prekėmis, kurios dažnai susilaukia specialaus dėmesio. Taikomi ribojimai (kvotos). Jei atvežate daugiau nei leidžiama (paprastai 10 litrų stipraus alkoholio, 20 litrų apytakiško vyno, 110 litrų alaus ir 200 cigaretės), viršyto kiekio dalis bus apmokestinta aukštais akcizais ir PVM.
• Atvykus iš ES šalių: Galite vežti neribotą kiekį alkoholio asmeniniam naudojimui, tačiau jis turi būti nekomercinio pobūdžio. Jei muitinė įtaria, kad prekės skirtos pardavimui, gali pareikalauti įrodymų (pavyzdžiui, kad toks kiekis neįmanomas asmeniniam vartojimui per trumpą laiką).

Visada rekomenduoju deklaruoti alkoholį, jei jo kiekis yra didesnis nei įprastas butelis vyno vakarienei.

6. Kokius dokumentus reikia pateikti muitinei, kad gauti atleidimą nuo mokesčių?

Be tvarkingų dokumentų net geriausias ekspertas negalės padėti. Norint sėkmingai užbaigti ToR procedūrą, būtina parengti šiuos dokumentus (juos reikia turėti su savimi arba atsiųsti iš anksto per brokerį):

1. Detalus inventoriaus sąrašas (Packing List): Jis turi būti parašytas olandiškai, angliškai, vokiškai arba prancūziškai. Sąraše turi būti nurodyta: kiekis, svoris, prekės pavadinimas ir (labai svarbu!) apytikrė vertė. Taip pat reikia nurodyti, kad prekės yra naudotos.
2. Kopijos asmens dokumentų: Pasas arba ID kortelė.
3. Įrodymai apie gyvenamąją vietą užsienyje: Pavyzdžiui, išvykimo deklaracija iš buvusios gyvenamosios vietos savivaldybės, sutartis dėl būsto nuomos užsienyje arba užsienio šalies mokesčių deklaracijos.
4. Įrodymai apie naują gyvenamąją vietą Olandijoje: Nuomos sutartis, pirkimo-pardavimo sutartis arba registracija savivaldybėje (Gemeente).
5. Transporto priemonės dokumentai: Jei atvežate automobilį – techninis pasas, pirkimo-sutartis, draudimas.

Jeigu trūksta bent vieno iš šių dokumentų, procesas gali užtrukti savaitėmis, o krovinys gali būti uždarytas muitinės sandėlyje (kuris nėra nemokamas).

7. Ar galiu atvežti naujus daiktus (pvz., dar neįpakuotą techniką) be mokesčių?

Čia esame labai arti „pilkosios zonos“. Muitinės taisyklės sako, kad atleidimas taikomas tik naudotiems asmeniniams daiktams.

Jei atvežiate pakuotę, kurioje yra visiškai naujas, segamas kompiuteris su visomis lipdukais, arba drabužiai su etiketėmis, muitinės pareigūnas gali nuspręsti, kad tai prekės, skirtos prekybai, arba dovanos, kurios taip pat apmokestinamos. Jei daiktas atrodo kaip naujas, gali tekti mokėti PVM (21 %) ir importo mokestį.

Mano patarimas? Jei įsigijote naują televizorių prieš persikėlimą, išpakuokite jį, nuplėškite apsauginę plėvelę, išmeskite kvitą (arba laikykite atskirai) ir užfiksuokite, kad jis jau naudojamas (pavyzdžiui, padarykite nuotrauką, jis stovi ant stalas). Tai gali padėti įrodinėti, kad tai ne prekybinis krovinys.

8. Kas nutinka, jei parduosiu savo daiktus iš karto po atvykimo į Olandiją?

Tai yra vienas pavojingiausių sprendimų. Muitinės taisyklėse yra taip vadinamas „tikslas“ (intent) kriterijus. Jei gavote mokesčių atleidimą, o po mėnesio ar dviejų pradedate parduoti savo baldus per „Marktplaats“ (olandų skelbimų portalą), tai gali būti traktuojama kaip apgaulingas elgesys.

Olandijos mokesčių inspekcija gali nustatyti, kad iš tikrųjų atvežote prekes su tikslu jas parduoti, o ne naudoti asmeniniams reikalams. Tokiu atveju jums gali būti paskaičiuoti atgal tie mokesčiai (Importo mokestis + PVM), kuriuos išvengėte, bei pridėta bauda. Taisyklė paprasta: naudokite daiktus sau, o jei norite juos parduoti, palaukite „reasonable time“ (protingo laiko), kuris paprastai vertinamas kaip 12 mėnesių.

9. Ar yra kokių nors draudžiamų ar ribotų daiktų, kuriuos reikia žinoti?

Taip, ir tai ne tik apie narkotikus ar ginklus. Olandija turi savo specifiką.

• Ginklai ir amunicija: Griežtai reguliuojama. Net senoviniai šaunamieji ginklai reikalauja specialių leidimų.
• Gyvūnai: Reikia mikroschemos (čipo), pasų ir, priklausomai nuo rūšies, antžeminio gyvūno įvedimo leidimo. Taip pat kai kurioms veislėms (pvz., pitbul terjerais) gali būti draudžiama įvežti.
• Maisto produktai: Yra griežtų apribojimų dėl mėsos ir pieno produktų atvežimo iš ne ES šalių dėl ligų (kaip kiaulių maras) pavojaus. Galite atvežti nedidelį kiekį maisto asmeniniam vartojimui, bet jei atvežiate dešrų rąstinį iš Lietuvos, tikrinkite, ar jo kiekis neviršija nustatytų normų.
• Medicinos preparatai: Kai kurie vaistai, galimi be recepto Lietuvoje, Olandijoje gali būti laikomi narkotikais (pvz., stiprūs analgetikai). Reikia turėti gydytojo receptą angliškai arba olandiškai.

10. Kiek laiko užtrunka muitinės procedūra ir kada reikia pradėti rūpintis?

Nepaisykite to.